財務人員稽核合同應該注意哪些要點

最佳答案 1、合同金額。確認合同金額是否與相應的專案匹配，合同金額控制在相應的專案額度內，並確認超出部分是否執行了相應的審批程式。審查合同正文中的金額計算是否準確，是否與合同附件資料保持一致，金額的大小寫是否相同。如所籤合同為框架合同，應留意合同所約定的金額是否合理。2、結算條款。確定合同結算條款是否

1、合同金額。確認合同金額是否與相應的專案匹配，合同金額控制在相應的專案額度內，並確認超出部分是否執行了相應的審批程式。審查合同正文中的金額計算是否準確，是否與合同附件資料保持一致，金額的大小寫是否相同。如所籤合同為框架合同，應留意合同所約定的金額是否合理。

2、結算條款。確定合同結算條款是否符合企業信用管理規定，同時符合預付款項、付款進度、驗收款的管理要求。如某些企業對於裝置和物資類採購不採用預付款方式，而是按照合同執行進度分批次支付貨款，具體支付比例需依照供應商信用等級進行確定。如有需要支付預付款的特殊情況，則要求透過特殊稽核。確認合同結算方式（銀行轉賬、銀行票據、現金支付等），是否符合企業相關規定。

3、涉稅事項。確認合同中約定的稅負承擔、發票開具等條款是否符合國家稅收法律規定的要求。確認合同中所約定的發票型別，是否與合同業務內容及業務性質保持一致。財務在稽核過程中應以合作方機構所在地、勞務發生地及業務內容為判定標準。涉及增值稅業務的票據，應標明開具增值稅專票或普通發票。未明確約定發票型別的，應註明乙方須提供符合稅法規定與甲方財務要求的正規稅務發票”。

4、特殊事項。如所籤合同為租賃合同，需判斷其租賃形式是否符合企業資產管理範圍。如某些企業規定未經批准不得進行任何形式的融資性租賃，而涉及企業市場競爭的核心裝置則不得采用租賃方式獲得資產。如所籤合同為關聯交易類合同，財務應稽核其是否涉及關聯交易，其交易額度是否符合企業規定，以及合同金額是否在年度剩餘關聯交易額度之內。如所籤合同為捐贈和贊助類合同，財務應稽核其交易的涉稅事項是否符合企業所得稅扣除要求，非廣告性贊助支出及非公益性捐贈將不得在企業所得稅前進行扣除。如所簽訂合同涉及押金或保證金條款，財務應稽核其押金或保證金收據的開具方式。

5、印花稅。除以上四點外，還應根據合同業務性質及合同型別，選擇相應的印花稅稅目。對於特殊專案應出具稽核意見，如租賃合同在合同稽核意見中應加入經稽核，該合同為經營租賃合同”字樣。