會計現金流量表怎麼分析

最佳答案 投資活動產生的現金流量分析公司的對外投資產生的現金淨流人量大幅度增加時，說明該公司正大量地收 回對外投資額，可能公司內部的經營活動需要大量資金，該公司內部現有的資金 不能滿足公司經營活動的需要。

現金流量表的結構分析，是指按照現金流量表中現金流量的分類，對各類現 金流量進行結構性分析，具體講就是計算各類流量分別佔現金及現金等價物淨增 加額的比重，以及各自結構的分析。透過現金流量表的結構分析，可以有效地分 析企業產生現金流量的能力，也可以分析得出企業對短期債務的償還能力。

一、 經營活動產生的現金流量分析一般而言，公司經營活動產生的淨現金流量應為正數，而且經營活動的現 金流量佔全部現金流量的比重越大，說明公司的財務狀況越穩定，從而支付能力 越有保證。若公司經營活動的現金淨流量為負數，即使利潤表中揭示的營業收人 和營業利潤增長很多，但相當的部分可能以賒銷實現，應收賬款和存貨等上升過 快，從而反映出公司營業利潤存在不實或過度包裝之嫌。

二、 投資活動產生的現金流量分析公司的對外投資產生的現金淨流人量大幅度增加時，說明該公司正大量地收 回對外投資額，可能公司內部的經營活動需要大量資金，該公司內部現有的資金 不能滿足公司經營活動的需要；如果一個公司當期對外投資活動的現金淨流出量 大量增加，說明該公司的經營活動沒有能夠充分地吸納公司的資金，從而遊離出 大筆資金，透過對外投資為其尋求獲利機會。

三、 籌資活動產生的現金流量分析企業籌資活動產生的現金流量小於零時，可能是由於企業經營活動與投資活 動在現金流量方面運轉較好，有能力滿足各項支付對現金的需求，也可能是企業 在投資和企業擴張方面沒有更多作為的一種表現。